부동산을 개인 명의로 소유할지, 법인 명의로 소유할지는 재산세 절세에 큰 영향을 미치는 중요한 결정입니다. 개인 소유와 법인 소유의 세금 구조는 다르게 적용되며, 각각의 장단점이 존재합니다. 본 글에서는 개인과 법인의 재산세 부담을 비교하고, 절세 전략을 상세히 살펴보겠습니다.
✅ 개인 소유 부동산의 재산세 특징과 절세 전략
개인이 부동산을 소유하는 경우, 가장 직접적인 세금 부담이 발생하는 것은 재산세와 종합부동산세(종부세) 입니다. 재산세는 매년 6월 1일을 기준으로 부과되며, 공시가격을 기준으로 과세됩니다.
1) 개인 소유 재산세 계산 방식
재산세는 공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율로 계산됩니다.
- 공정시장가액비율: 일반적으로 60%~100% 적용
- 세율: 주택의 경우 0.1%~0.4% (6억 원 이하 주택 기준)
2) 개인 소유의 재산세 절세 방법
- 1주택자로 유지하기: 다주택자는 세율이 올라가므로 1주택자로 유지하면 세 부담이 감소합니다.
- 공시지가 조정 확인: 공시지가 상승 시 이의신청을 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 노인·장애인 감면 혜택 활용: 일정 연령 이상이거나 장애인이 소유한 주택은 일부 감면이 가능합니다.
- 재산세 분할 납부: 한 번에 내는 부담을 줄이기 위해 분할 납부를 신청할 수 있습니다.
✅ 법인 소유 부동산의 재산세 특징과 절세 전략
법인이 부동산을 소유하는 경우, 개인과는 다른 방식으로 재산세와 종부세가 부과됩니다. 특히, 법인은 다주택자 규정을 적용받아 일반적으로 세율이 높아지는 경우가 많습니다.
1) 법인 소유 재산세 계산 방식
법인이 보유한 부동산의 재산세는 개인보다 높은 공정시장가액비율과 세율을 적용받습니다.
- 공정시장가액비율: 100% 적용 (개인은 60%~100%)
- 세율: 개인보다 2~6배 높은 세율 적용 가능
2) 법인 소유의 재산세 절세 방법
- 부동산 운영 목적 명확화: 단순 보유가 아닌, 부동산 임대업·사업용으로 활용 시 일부 세금 감면 가능
- 임대사업자 등록 활용: 장기임대주택으로 등록하면 일부 세금 감면 가능
- 지방세 특례 활용: 법인의 사업 목적에 따라 일부 지역에서 지방세 감면 가능
- 법인세 공제 활용: 재산세를 법인 운영 비용으로 인정받아 법인세에서 공제받을 수 있음
✅ 개인 vs 법인, 재산세 절세의 주요 차이점
항목개인 소유법인 소유
| 공정시장가액비율 | 60%~100% | 100% (고정) |
| 재산세 세율 | 0.1%~0.4% | 0.5%~0.7% (일반 주택 기준) |
| 종부세 적용 | 6억 원 초과 시 적용 | 1주택도 종부세 대상 |
| 절세 방법 | 1주택 유지, 공시지가 조정, 감면 혜택 활용 | 임대사업 등록, 사업 목적 명확화, 법인세 공제 |
| 세금 부담 | 상대적으로 낮음 | 상대적으로 높음 |
📌 결론
개인 소유와 법인 소유의 재산세는 세율과 감면 혜택에서 차이가 있으며, 절세 전략도 다르게 접근해야 합니다. 개인은 1주택자로 유지하는 것이 가장 효과적인 절세 방법이며, 법인은 운영 목적에 따라 임대사업 등록 및 법인세 공제를 활용하는 것이 유리합니다. 부동산 투자 또는 보유 목적에 따라 가장 적절한 방식을 선택하는 것이 중요합니다.